The Experience of Legal Supervision of Hungarian Local Governments in the Light of Debt Settlement Procedures
Copyright (c) 2025 Zsuzsanna Árva
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
Abstract
The study focuses on the financial segment of the legal supervision of local governments in Hungary. It examines the experience of legality supervision, with a special focus on professional assistance and financial instruments, based on the reports of government offices. Drawing on the academic literature, it examines the general means of supervision, the main international approaches to financial supervision and the experience of Hungarian financial control. In the latter context, it relies on the analyses and reports of the State Audit Office of Hungary and takes stock of the debt resolution procedures that have occurred in Hungary after 2014, which the paper hypothesises may, in some cases, point to the limits of the means of legal supervision in the financial field. The study assesses recent legislative proposals and notes the importance of preventive instruments. It further points out that the most severe instruments often have a preventive effect.
Keywords:
How to Cite
References
Árva, Zs. (2017). A helyi önkormányzatok feletti törvényességi felügyelet tapasztalatai [Experiences of the Legality Control of Local Governments]. In Zs. Árva & V. Szikora (Eds.), Jogtudomány a jogfejlődés szolgálatában: Szemelvények a modern jogi kutatások köréből [ Jurisprudence in the Service of Legal Development: Excerpts from Modern Legal Research] (pp. 11–25). Debreceni Egyetem Állam- és Jogtudományi Kar. Online: http://hdl.handle.net/2437/242863
Árva, Zs. (2020). A helyi önkormányzatokat érintő folyamatok, különös tekintettel a helyi önkormányzatok törvényességi felügyeletére [Processes Involving Local Governments, in Particular the Legality Control of Municipalities]. In Zs. Árva, I. Balázs, A. Barta & B. Veszprémi (Eds.), Állami erőforrások. Szervezet és személyi állomány a végrehajtó hatalom körében [State Resources. Organisation and Personnel within the Executive Branch] (pp. 261–320). Dialóg Campus. Online: https://doi.org/10.36250/00842_04
Balázs, I. (2020). A közigazgatás változásairól Magyarországon és Európában a rendszerváltástól napjainkig [Changes in Public Administration in Hungary and Europe since the Regime Change]. Debreceni Egyetem Állam- és Jogtudományi Kar.
Barta, A. (2016). The Next Generation of Capital and County Government Offices. Developments in Hungarian Middle-Level State Administration Since 2011. Public Governance, Administration and Finances Law Review, 1(2), 5–14. Online: https://doi.org/10.53116/pgaflr.2016.2.1
Barta, A. (2022). Quo vadis, felügyeleti ellenőrzés? [Quo Vadis Supervision?] KözigazgatásTudomány, 2(1), 28–41. Online: https://doi.org/10.54200/kt.v2i1.29
Békés County Government Office (2015). Beszámoló a Békés Megyei Kormányhivatal 2014. évi tevékenységéről [Report of the Békés County Government Office, 2015].
Bencsik, A. (2017). A helyi önkormányzatok (pénzügyi) autonómiájáról [On the (Financial) Autonomy of Local Municipalities]. Pro Publico Bono – Magyar Közigazgatás, 5(1), 56–69. Online: https://folyoirat.ludovika.hu/index.php/ppbmk/article/view/1858/1146
Bencsik, A. (2024). The Transformation of the Financial Autonomy of Local Governments. Institutiones Administrationis – Journal of Administrative Sciences, 4(2), 45–54. Online: https://doi.org/10.54201/iajas.107
Bencsik, A. & Ercsey, Zs. (2020). A helyi önkormányzatok pénzügyi jogi autonómiájának átalakulása [Transformation of the Financial Autonomy of Local Governments]. Glossa Iuridica, 7(1–2), 225–237.
Cîrmaciu, D. (2024). Romania: The Relationship Between Tax Legislation, Tax Competition, and Sovereignty. In Z. Nagy (Ed.), Economic Governance. The Impact of the European Union on the Regulation of Fiscal and
Monetary Policy in Central European Countries (pp. 549–572). Central European Academic Publishing. Online: https://doi.org/10.54237/profnet.2024.znecogov_24
Csongrád County Government Office (2016). Beszámoló a Csongrád Megyei Kormányhivatal 2015. évi tevékenységéről [Report of the Csongrád County Government Office, 2015].
Csongrád-Csanád County Government Office (2023). Beszámoló a Csongrád-Csanád Vármegyei Kormányhivatal 2022. évi tevékenységéről [Report of the Csongrád-Csanád County Government Office, 2022]. Online: https://tinyurl.com/3k2xm79z
Csongrád-Csanád County Government Office (2024). Beszámoló a Csongrád-Csanád Vármegyei Kormányhivatal 2023. évi tevékenységéről [Report of the Csongrád-Csanád County Government Office, 2023]. Online: https://tinyurl.com/599v28m9
Csűrös, G. (2023). Az államháztartási ellenőrzés központi kormányzati szinten [Public Finance Control at Central Government Level]. In T. M. Horváth, P. Bordás & J. Vezendi-Varga (Eds.), Államháztartási jog és közpénzügyek [State Accounting and Public Finances] (pp. 58–92). Debreceni Egyetemi Kiadó. Online: https://tinyurl.com/4nk7azsb
Dove, J. A. (2020). Detroit: A Microcosm of Municipal Finance, Bankruptcy, and Recovery. Essays in Economic & Business History, 38(1), 337–344. Online: https://www.ebhsoc.org/journal/index.php/ebhs/article/view/352
Ebinger, F. & Geissler, R. (2021). Financial Supervision of Local Governments: An Organisational Hurdle. In R. Geissler, G. Hammerschmid & C. Raffer (Eds.), Local Public Finance. An International Comparative Regulatory Perspective (pp. 57–72). Springer. Online: https://doi.org/10.1007/978-3-030-67466-3_4
Fejér County Government Office (2014). Beszámoló a Fejér Megyei Kormányhivatal 2013. évi tevékenységéről [Report of the Fejér County Government Office, 2013]. Online: https://tinyurl.com/4b6r66dp
Geissler, R., Hammerschmid, G. & Raffer, C. (Eds.) (2021a). Local Public Finance. An International Comparative Regulatory Perspective. Springer. Online: https://doi.org/10.1007/978-3-030-67466-3
Geissler, R., Hammerschmid, G. & Raffer, C. (2021b). Introduction: The Relevance and Conceptualisation of Local Finance Regulatory Regimes. In R. Geissler, G. Hammerschmid & C. Raffer (Eds.), Local Public Finance. An International Comparative Regulatory Perspective (pp. 1–19). Springer. Online: https://doi.org/10.1007/978-3-030-67466-3_1
Geissler, R. & Wegrich, K. (2021). Fiscal Rules at the Local Level: The Challenge of Enforcement. In R. Geissler, G. Hammerschmid & C. Raffer (Eds.), Local Public Finance. An International Comparative Regulatory Perspective (pp. 39–56). Springer. Online: https://doi.org/10.1007/978-3-030-67466-3_3
Government of Hungary (2025). A helyi önkormányzatok pénzügyi stabilitását szolgáló egyes törvények, valamint a számviteli törvény módosításáról szóló törvénytervezet [Draft Act on the Amendment of Certain Acts Serving the Financial Stability of Local Governments and the Act on Accounting]. Online: https://tinyurl.com/bdhwyphy
Hartmus, D. M. & Walters, J. (2015). Municipal Bankruptcy and Local Court Funding: What We Can Learn from the City of Detroit, Michigan. Justice System Journal, 37(2), 144–156. Online: https://doi.org/10.1080/0098261X.2015.1084900
Hoffman, I. (2024). Transforming External Control of Municipal Finances in Hungary. Institutiones Administrationis – Journal of Administrative Sciences, 4(2), 6–18. Online: https://doi.org/10.54201/iajas.108
Hoffman, I. (2025). Az önkormányzati pénzügyek külső ellenőrzésének átalakítása Magyarországon [Reform of the External Financial Control of Local Governments in Hungary]. In C. Hintea & M. Balogh (Eds.), Fostering Local and Regional Innovation Through Partnerships. The Role of Universities (pp. 278–294). Accent Publishing.
Hoffman, I. & Balázs, I. (2021). Administrative Law in the Time of Corona(virus): Resilience and Trustbuilding. Public Governance, Administration and Finances Law Review, 6(1), 35–50. Online: https://doi.org/10.53116/pgaflr.2021.1.4Hulkó, G. (2016). Legal Remedies against State Funding Decisions in Slovakia. Public Governance, Administration and Finances Law Review, 1(1), 102–112. Online: https://doi.org/10.53116/pgaflr.2016.1.7
Iovănaş, E. (2015). The Legality Control Made by the Prefect’s Institution on the Acts of the Local Public Administration. Curentul Juridic, 63(1), 60–65. Online: http://revcurentjur.ro/old/arhiva/attachments_201504/recjurid154_4F.pdf
Kaltenbach, J. (1991). Az önkormányzati felügyelet [Administrative Control of Local Governments]. Universum.
Kecső, G. (2016). A helyi önkormányzatok pénzügyi jogi jogállása. A jogállást meghatározó jogintézmények modelljei a bevételi oldalon [The Financial Legal Status of Local Governments. Models of Legal Institutions
Determining Legal Status on the Revenue Side]. ELTE Eötvös.
KSH (2024). 8.1.2.2. A települések száma és népessége jogállás szerint, 2024. január 1 [Number and Population of Municipalities by Legal Status, 1 January 2024]. Hungarian Central Statistical Office. Online: https://www.ksh.hu/stadat_files/fol/hu/fol0007.html
Lentner, Cs. (2014). A magyar önkormányzatok adósságkonszolidációja [Debt Consolidation of Hungarian Local Governments]. Pénzügyi Szemle, 59(3), 330–344.
Lőrincz, L. (2010). A közigazgatás alapintézményei [Basic Institutions of Public Administration]. HVG-Orac.
Molnár, M. (1994). Gondolatok a közigazgatás felügyeleti tevékenységének korszerűsítéséről [Thoughts on the Reform of Administrative Control]. In J. Fogarasi (Ed.), Az irányítás és felügyelet közigazgatási dilemmái: Tanulmányok a közigazgatás továbbfejlesztéséhez [Administrative Dilemmas of Management and Supervision: Studies for the Further Development of Public Administration] (pp. 69–72). Unió.
OECD (2020). The Impact of the Covid-19 Crisis on Regional and Local Governments: Main Findings from the Joint CoR-OECD Survey. OECD Regional Development Papers, (5). Online: https://doi.org/10.1787/fb952497-en
OECD (2022). 2022 Synthesis Report World Observatory on Subnational Government Finance and Investment. Online: https://doi.org/10.1787/b80a8cdb-en
Ofiarska, M. (2022). Polish Experience in the Search for the Optimal Model of Performing and Financing Metropolitan Tasks. Public Governance, Administration and Finances Law Review, 7(2), 173–189. Online: https://doi.org/10.53116/pgaflr.2022.2.8
Patyi, A. (2013). Gondolatok a magyar helyi önkormányzati rendszer általános szabályairól [Thoughts on the General Rules of the Hungarian Local Government System]. In K. Szoboszlai-Kiss & G. Deli (Eds.), Tanulmányok a 70 éves Bihari Mihály tiszteletére [Studies in Honour of the 70th Birthday of Mihály Bihari] (pp. 379–395). Universitas-Győr.
State Audit Office of Hungary (2016). Jelentés. Önkormányzati adósságrendezés ellenőrzése Verseg Község Önkormányzata adósságrendezési eljárásának ellenőrzése, 2016 [SAO Report on the Debt Settlement of the Municipality of Verseg, 2016]. Állami Számvevőszék. Online: https://www.asz.hu/dokumentumok/16205.pdf
State Audit Office of Hungary (2018). Eléri-e célját az önkormányzati adósságrendezés? [Does the Debt Settlement of Local Governments Achieve Its Goal?] Állami Számvevőszék. Online: https://www.asz.hu/dokumentumok/adossagrendezes_elemzes.pdf
State Audit Office of Hungary (2024a). Elemzés. A települési önkormányzatok 2024. III. negyedév végi pénzügyi helyzetét jellemző főbb adatok, 2024 [SAO Analysis of the Key Data on the Financial Situation of Local Governments, 2024, Third Quarter]. Állami Számvevőszék. Online: https://www.asz.hu/dokumentumok/Elemzes_onk_2024_III_pu_helyzet.pdf
State Audit Office of Hungary (2024b). Jelentés. Az önkormányzatok működésének és gazdálkodásának ellenőrzése. Balmazújváros Város Önkormányzata, 2024 [SAO Report on the City of Balmazújváros, 2024]. Állami Számvevőszék. Online: https://www.asz.hu/jelentesek
State Audit Office of Hungary (2025). Jelentés. Az önkormányzatok gazdálkodásának célvizsgálata. Az önkormányzatok ellenőrzése – a pénzforgalomban megjelenő kiadások teljesítésének és elszámolásának megfelelősége. Hugyag Község Önkormányzata, 2025 [SAO Report on the Municipality of Hugyag, 2025]. Állami Számvevőszék. Online: https://www.asz.hu/jelentesek
Szabó, L. (1993). Az önkormányzatok törvényességi ellenőrzésének fejlesztése [The Improvement of Legal Control of Local Governments]. Magyar Közigazgatás, 43(8), 466–473.
Varga, Zs. A. (2019). From Ideal to Idol? The Concept of the Rule of Law. Dialóg Campus.
Veszprém County Government Office (2023). Beszámoló a Veszprém Vármegyei Kormányhivatal 2022. évi tevékenységéről [Report of the Veszprém County Government Office, 2022]. Online: https://tinyurl.com/m7ydeyky
The study was supported by the Foundation for the Development of Democratic Local Governance.