A MAGYAR ADÓRENDSZER VERSENYKÉPESSÉGÉNEK ELEMZÉSE NEMZETKÖZI KÖRNYEZETBEN
Copyright (c) 2023 Hegedűs Szilárd, Lentner Csaba
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License.
Absztrakt
Bemutatásra kerül egy az adóversenyképességet mérő kompozit mutató, amely alapján Magyarország az OECD országok körében a közepesen versenyképes országok közé tartozik. Ez úgy tevődik össze, hogy a vállalati adózás és a munkát terhelő adók felfelé húzzák az átlagot, sőt, további versenyelőnyünk a határon átnyúló ügyletek adóztatása. Ugyanakkor hátránynak tekinthető a jelentős adóadminisztrációs teher, amely rontja a kompozit mutató értékét. Magyarország helyzete – az adómértéket tekintve - a fogyasztási adók vonatkozásában a legrosszabb. Összességében értékelve: az adóversenyképességünk 2014-ről 2021-re mintegy 8 pozíciót javult. Megállapítottuk, hogy a magyar adórendszerre jobbára a monetarista felfogás jellemző, de széles körben alkalmazza az adókedvezményeket is, ami viszont a keynesi iskola jellemzője. Az adóbevételek alakulásában jól láttható, hogy a forgalmi adók jelentős arányt képviselnek. A magyar adórendszer további jellemzője, hogy jelentősen csökkentek a munkát terhelő adók, amelyet egyrészt a jövedelemtömeggel (fizetőképes kereslettel) együtt emelkedő SZJA, másrészt a fogyasztás bővülésből adódó forgalom típusú adók növekményei kompenzálnak.
Kulcsszavak:
Hivatkozások
Bunn, Daniel – Asen, Elke (2022): International Tax Competitiveness Index 2021. Washington, D.C.: Tax Foundation.
Csath, Magdolna (2019): Middle-Income Trap or Development Trap and its Budgetary Effects. Public Finance Quarterly, 64(1), 30–50.
Czeczeli, Vivien – Kolozsi, Pál Péter – Kutasi, Gábor – Marton, Ádám (2021): Short-Term Impact of Covid-19 in the Clusters of EU Market Economies. In Lovrinović, Ivan – Vidaković, Neven (eds.): Macroeconomic Responses to the Covid-19 Pandemic. Policies from Southeast Europe. Cham: Palgrave Macmillan. 53–84. Online: https://doi.org/10.1007/978-3-030-75444-0_3
Dobos, Piroska – Takácsné György, Katalin (2020): Az adózók magatartását vizsgáló elméleti modellek ellentmondásai [Contradictions of the Theoretical Models Examining the Taxpayer’s Behaviour]. Pro Publico Bono – Public Administration, 8(4), 36–49. Online: https://doi.org/10.32575/ppb.2020.4.4
Deli, Gergely – Kemény, Gábor – Tóth, József (2020): Bevezetés a jog viselkedési közgazdaságtani elemzésébe [Introduction to Behavioural Economics of Law]. Budapest: Alapjogokért Központ.
Fellegi, Miklós – Burján, Ákos – Galántainé Máté, Zsuzsanna – Kovácsné Sipos, Ágnes (2022): Adóismeretek [Taxation]. Budapest: Saldo.
Friedman, Milton (1980): Free to Choose. A Personal Statement. New York: Harcourt Brace.
Halmai, Péter (2021): Resilience in Focus. Certain Mechanisms of the Deepening of the Economic and Monetary Union. Public Finance Quarterly, 66(1), 7–31. Online: https://doi.org/10.35551/PFQ_2021_1_1
Hutkai, Zsuzsanna – Jobbágy, Zoltán – Kis, Norbert – Mészáros, Bence – Téglási, András (2019): Biztonság és bizalom a kormányzatban [Security and Trust in the Government]. In Kaiser, Tamás (ed.): A jó állam mérhetősége III. Budapest: Dialóg Campus. 9–29.
Keynes, John (1936): The General Theory of Employment, Interest and Money. Macmillan Cambridge University Press for the Royal Economic Society.
Kézdi, Árpád – Nyikos, Györgyi – Kokas, Barbara – Csányi, Réka (2018): Államháztartás [State Management]. Budapest: Dialóg Campus.
Kis, Norbert (2019): A kormányzás értéktani kérdései [Values in Governance]. In Kaiser, Tamás (ed.): A modern kormányzás koncepcionális és közpolitikai keretei. Hazai és nemzetközi dimenziók [Conceptual and Public Policy Frameworks of Modern Governance. Domestic and International Dimensions]. Budapest: Dialóg Campus. 209–223.
Kis, Norbert (2018): The Role and Impact of Trust on the Operation and Sustainability of the State. Public Finance Quarterly, 63(3), 299–311.
Mill, John Stuart (2015): Principles of Political Economy. Some Good Press Kindle Edition.
Musgrave, Peggy B. – Musgrave, Richard A. (1989): Public Finance in Theory and Practice. New York: McGraw-Hill.
Nagy, László (2017): Impact of the Tax System on the Competitiveness of Businesses and Capital Inflow. International Comparison Within the CEE Region. Public Finance Quarterly, 62(1), 21–36.
Nyikos, Györgyi – Laposa, Tamás – Béres, Attila (2020): Micro-Economic Effects of Public Funds on Enterprises in Hungary. Regional Studies, Regional Science, 7(1), 346–361. Online: https://doi.org/10.1080/21681376.2020.1805351
Ricardo, David (2001) [1817]: On the Principles of Political Economy and Taxation. Kitchener: Batoche Books.
Smith, Adam (2007) [1776]: An Inquiry into the Nature and Causes of the Wealth of Nations. Edited by Sálvio Marcelo Soares. Meta Libri Digital.
Stiglitz, E. Joseph (2000): Economics of the Public Sector. New York: W.W. Norton & Company.
Varga, József (2017): Reducing the Tax Burden and Whitening the Economy in Hungary after 2010. Public Finance Quarterly, 62(1), 7–21.
Legal references
Council Directive 2006/112/EC of 28 November 2006
Act LII of 2018 on Social Contribution Tax
Act CXLVII of 2012 on the Itemized Tax of Low-Tax Enterprises and the Small Business Tax
Act CXXVII of 2007 on General Sales Tax
Act LXXXI of 1996 on Corporate Tax and Dividend Tax
Act CXVII of 1995 on Personal Income Tax
