Compliance a közszférában
– első tapasztalatok
Copyright (c) 2023 Bottyán Béla
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License.
Absztrakt
Az elmúlt időszakban egyes közszférához tartozó szervezetek compliance funkciójára több előírás is alkalmazandóvá vált, illetve a kockázatalapú működésre való áttérés is kihívás elé állította e szervezeteket. A kontrollrendszer működtetésére vonatkozó első tapasztalatok áttekintése aktuálissá vált, ezért érdemes néhány olyan szempontot hangsúlyozni, amelyek elősegíthetik a kontrollrendszer további fejlesztését, figyelemmel a compliance jelentőségének felértékelődésére is.
Kulcsszavak:
Hivatkozások
Ambrus István – Farkas Ádám (2019): A compliance alapkérdései. Az etikus vállalati működés elmélete és gyakorlata. Budapest: Wolters Kluwer. Online: https://doi.org/10.55413/9789632959344
Benkő János (2018): Az intézményi integritás fejlesztésének keretei és lehetőségei. Budapest: Dialóg Campus.
Boros Anita (2019): Az állami ellenőrzés egy sajátos válfaja, avagy a megfelelőség (compliance) és az integritás kérdésköre egyes közszféraszervezetek esetében. Pro Publico Bono – Magyar Közigazgatás, 7(2), 4–27. Online: https://doi.org/10.32575/ppb.2019.2.1
Lavouras, Matilde (2020): Compliance Audits in the Public Sector. Where are we going? In Compliance and Sustainability: Brazilian and Portuguese Perspectives. Coimbra: Instituto Jurídico Faculdade de Direito da Universidade de Coimbra, 81–92. Online: https://doi.org/10.47907/livro2020_02c5en
M’Mugambi, David K. – Okeyo, Washington – Muthoka, Magdalene (2020): Public Sector Reforms in Compliance with Public Service Ethics: The Case of County Governments in Kenya. African Journal of Emerging Issues, 2(9), 76–98.
Milicz Ákos (2016): Belső kontrollrendszerek intézményesülése hazai üzleti szervezetekben. Doktori értekezés. Budapesti Corvinus Egyetem. Online: http://phd.lib.unicorvinus.hu/962/1/Milicz_Akos_dhu.pdf
Momot, Tetiana et al. (2021): Internal Auditing in The Public Sector: Issues of Risks Compliance Application. Academy of Accounting and Financial Studies Journal, 25(3), 1–9. Online: https://www.abacademies.org/articles/Internal-auditing-in-the-public-sectorissues-
of-risks-compliance-application-1528-2635-25-3-731.pdf
Nedyalkova, Plamena (2020): Quality of Internal Auditing in the Public Sector. Perspectives from the Bulgarian and International Context. Varna: Springer Nature Switzerland AG. Bulgaria. Online: https://doi.org/10.1007/978-3-030-29329-1
Racskó Péter (2014): Kontroll keretrendszerek és az informatikai irányításhoz kapcsolódó szabványok. In Kő Andrea (szerk.): Informatikai irányítás és menedzsment. Budapest: Nemzeti Közszolgálati Egyetem. 8–17. Online: https://bit.ly/3xuEcmn
Szabó Ildikó (2018): Különös államháztartási ellenőrzések. In Nyikos Györgyi (szerk.): Államháztartási ellenőrzési ismeretek. Budapest: Nemzeti Közszolgálati Egyetem. Online: https://bit.ly/3Gs4o5b
Vértesy László (2012): Költségvetési gazdálkodás, közpénzügyek ellenőrzése. (I.1. I.3. és I.5-7.). In Közigazgatás, ellenőrzés, gazdálkodás. Budapest: Nemzeti Közszolgálati Egyetem, 13–22.
Vértesy László (2013): Kockázatkezelés és biztosítás. Gazdaság és Társadalom, 5(1), 27–42. Online: https://doi.org/10.21637/GT.2013.1.02
Vértesy László (2020): A közigazgatás feladatai és funkciói. In Szalai András (szerk.): A közigazgatás tudománya és gyakorlata. HVG ORAC, 310–330.
Vértesy László (2018): A közigazgatás tevékenységfajtái (X. fejezet). In Temesi István (szerk.): Közigazgatási jog. Budapest: Dialóg Campus, 203–226.
Jogi források
Magyarország Alaptörvénye
2011. évi CXCV. törvény az államháztartásról
2009. évi CXXII. törvény a köztulajdonban álló gazdasági társaságok takarékosabb működéséről
2007. évi CXXXVIII. törvény a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól
2006. évi V. törvény a cégnyilvánosságról, a bírósági cégeljárásról és a végelszámolásról
2005. évi CXXXIV. törvény az Egyesült Nemzetek Szervezete Meridában, 2003. december 10-én kelt Korrupció elleni Egyezményének kihirdetéséről
339/2019. (XII. 23.) Korm. rendelet a köztulajdonban álló gazdasági társaságok belső kontrollrendszeréről
50/2013. (II. 25.) Korm. rendelet az államigazgatási szervek integritásirányítási rendszeréről és az érdekérvényesítők fogadásának rendjéről
370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről
Európai Parlament és a Tanács 2014/65/EU irányelve (2014. május 15.) a pénzügyi eszközök piacairól, valamint a 2002/92/EK irányelv és a 2011/61/EU irányelv módosításáról
Európai Parlament és a Tanács 600/2014/EU rendelete (2014. május 15.) a pénzügyi eszközök piacairól és a 648/2012/EU rendelet módosításáról
Internetes források
PricewaterhouseCoopers (2021): ESG Oversight: The Corporate Director's Guide. Online: https://www.pwc.com/us/en/services/governance-insights-center/esg-guidebook-layoutfinal.pdf
Állami Számvevőszék (2020): Az INTOSAI keretrendszer. Online: https://www.asz.hu/nemzetkozi-utmutatok-es-standardok
Állami Számvevőszék (2019): Megújulnak az INTOSAI nemzetközi sztenderdjei. Online: https://www.aszhirportal.hu/hu/hirek/megujulnak-az-intosai-nemzetkozi-sztenderdjei.
Állami Számvevőszék (é. n.): Jelentések 2021. év. Online: https://www.asz.hu/hu/jelentesek/jelentes-2021-ev
Európai Közigazgatási Hálózat (EUPAN) [é. n.]: Common Assessment Framework 2020. The European Model for Improving Public Organisations through Self-assessment. Online: https://www.eipa.eu/wp-content/uploads/2019/11/CAF-2020.pdf
Nemzeti Vagyon Kezeléséért Felelős Tárca Nélküli Miniszter – Pénzügyminisztérium
(2021): Kézikönyv a köztulajdonban álló gazdasági társaságok részére a belső kontrollrendszer kialakításához és működtetéséhez. Online: https://allamhaztartas.kormany.hu/download/8/f9/b2000/Gtbkr_k%C3%A9zik%C3%B6nyv_2021.pdf
Nemzeti Vagyon Kezeléséért Felelős Tárca Nélküli Miniszter – Pénzügyminisztérium (2020): Irányelv a köztulajdonban álló gazdasági társaságok részére a belső kontrollrendszer kialakításához és működtetéséhez. Online: https://allamhaztartas.kormany.hu/download/6/03/b2000/Ir%C3%A1nyelv%20k%C3%B6zz%C3%A9t%C3%A9telre.pdf
OECD (2005): Modernising Government, The Way Forward. Online: https://www.oecd.org/gov/modernisinggovernmentthewayforward.htm
OECD Public Governance Committee (2017): Recommendation on Public Integrity. Online: https://www.oecd.org/gov/ethics/OECD-Recommendation-Public-Integrity.pdf
OECD (2018): Managerial Accountability In The Western Balkans. A comparative analysis of the barriers and opportunities faced by senior managers in delivering policy objectives. Online: https://www.oecd.org/officialdocuments/publicdisplaydocumentpdf/?cote=GOV/SIGMA(2018)4&docLanguage=En
OECD (2020): Public Integrity Handbook. Online: https://www.oecd-ilibrary.org/sites/ac8ed8e8-en/index.html?itemId=/content/publication/ac8ed8e8-en
Pénzügyminisztérium (Nemzetgazdasági Minisztérium) (2017): Államháztartási Belső Kontroll Standardok és Gyakorlati Útmutató. Online: https://allamhaztartas.kormany.hu/download/d/48/e1000/%C3%81BKSGYU_k%C3%B6zz%C3%A9t%C3%A9telre_20170918.pdf
U.S. Department of Justice Criminal Division Evaluation of Corporate Compliance Programs (Updated June 2020). Online: https://www.justice.gov/criminal-fraud/page/file/937501/download
